Предприятия горэлектротранспорта, бани, прачечные, гостиницы, предприятия зеленого хозяйства, спецавтотранспорта и комбинаты коммунальных предприятий для учета расчетов с потребителями и заказчиками за услуги основной деятельности учитывают эти хозяйственные операции на счете № 45 «Товары отгруженные, выполненные работы и оказанные услуги».

(далее…)

Счет – фактуру выписывают в трех экземплярах: первый и второй — для плательщика, третий — для коммунального предприятия. В нем указывают объем оказанных услуг в натуральном измерителе, тариф за единицу услуг и сумму к оплате. На основании счетов – фактур производят записи в книгу учета абонентов сумм, подлежащих оплате за потребленные услуги.

(далее…)

О произведенных расходах подотчетные лица представляют авансовые отчеты, первичные документы, подтверждающие расходы. Бухгалтерия проверяет авансовые отчеты и приложенные к ним документы, определяет целесообразность возмещения расходов и передает их на утверждение руководителю предприятия. Остаток неизрасходованных сумм должен быть сдан в кассу.

В тех случаях, когда размер расходов на служебные командировки известен заранее, руководителю предприятия предоставлено право разрешать оплату этих расходов командированным работникам с их согласия, без представления подтверждающих документов исходя из действующих норм возмещения этих расходов. В этом случае отчет о командировке не составляют, а в бухгалтерию сдают командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом.
Для учета расчетов с подотчетными лицами рабочим планом счетов предусмотрен счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету счета N° 71 с кредита счета № 50 «Касса» отражают операции по выдаче авансов в подотчет и перерасходов, но авансовым отчетам (табл. 16). В кредите счета Л»» 71 отражают операции:
в дебет счетов № 05, 06, 08, 12, 20, 23, 25, 26, 43 и др. суммы израсходованных авансов в зависимости от направления затрат;
в дебете счета № 50 «Касса» возвращенные в кассу деньги;
в дебет счета N° 70 «Расчеты по оплате труда» субсчет № 1 «Начисленная заработная плата» удержания из заработной платы долга по полученному ранее авансу.
Синтетический учет счета N° 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведут в журнале – ордере № 03, а аналитический — по подотчетным лицам в ведомости № 02 к данному журналу – ордеру (табл. 17). Основанием для заполнения ведомости № 02 служат расходные кассовые ордера на суммы, выданные в подотчет; авансовые отчеты об израсходованных суммах, новые кассовые приходные и расходные ордера на возвращенные неиспользованные суммы и полученные перерасходы по авансовым отчетам. Итоговые обороты по кредиту счета Л’° 71, выявленные в ведомости № 02, служат основанием для записи в журнал – ордер № 03 этого счета в разрезе корреспондируемых с ним дебетуемых счетов.
В условиях автоматизации учета на базе больших электронно-вычислительных машин (ЭВМ) и вычислительных комплексов М – 5000, СМ – 1600 для обобщения операций по счету № 71 составляется машинограмма (табуляграмма) «Ведомость аналитического учета» по счету № 71, которая служит основанием для записи в Главную книгу.